맞벌이 부부의 카드 소득공제: 각자 따로 계산하는 원칙과 자녀가 쓴 카드

맞벌이 부부의 카드 공제는 부부 합산이 아니라 각자의 총급여와 각자의 사용액으로 따로 계산됩니다. 그래서 같은 생활비라도 누구 명의 카드로 썼는지에 따라 공제액이 달라질 수 있습니다.

부부는 각자 따로 계산합니다

총급여 25% 기준과 기본한도는 사람마다 따로 정해집니다(조세특례제한법 §126의2 ①·⑩). 총급여가 다르면 25% 기준 금액도, 한도 구간(7천만원 이하·초과)도 다를 수 있습니다.

배우자 사용분은 그 배우자가 다른 사람의 기본공제를 받지 않고 소득 요건(연간 소득금액 100만원 이하, 근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하)을 갖출 때만 합산할 수 있습니다(소득세법 시행규칙 별지 제37호서식(1) 유의사항). 소득이 있는 맞벌이 배우자 사용분을 상대방이 가져와 공제받는 구조가 아닙니다.

자녀 카드 사용분은 누구 것인가

국세청은 자녀를 기본공제 받은 근로자만 그 자녀와 관련한 신용카드 등 사용금액 공제를 적용받을 수 있다고 안내합니다(국세청 보도자료 2026-01-23 '연말정산 오답노트'). 부부가 같은 자녀 사용분을 중복 공제하면 한 사람이 수정 신고하고 세금을 추가로 내야 합니다.

자녀 수에 따른 한도도 기본공제 받는 쪽 기준

2026년 사용분부터 오른 기본한도(자녀 1명 +50만원, 2명 이상 +100만원, 7천만원 초과자는 +25/+50만원)는 '다른 거주자의 기본공제를 받지 않은' 자녀를 기준으로 셉니다(시행령 §121의2 ⑱ 3호). 배우자가 기본공제를 받는 자녀는 내 한도를 올리는 계산에 들어가지 않는 것으로 읽힙니다(시행령 제121조의2 제18항 3호와 국세청 보도자료 2026-01-23을 함께 읽은 해석).

누구 카드로 쓸지 정할 때 볼 것

남은 기간 생활비를 어느 쪽 카드로 쓸지는 세 가지로 비교할 수 있습니다. 각자 총급여 25%를 넘겼는지, 각자 한도까지 얼마 남았는지, 각자에게 적용되는 세율이 얼마인지입니다.

같은 공제액이라도 적용 세율이 높은 사람에게 생기면 줄어드는 세금이 큽니다. 반대로 결정세액이 이미 0원인 사람에게는 공제를 더해도 돌려받을 세금이 없습니다.

아직 총급여 25%를 넘기지 못한 사람은 25%까지는 공제가 생기지 않습니다. 그래서 한 사람에게 몰면 유리하다는 말은 경우에 따라 맞기도 하고 틀리기도 합니다(일반화할 수 없음).